직장인은 매년 1월에 연말정산을 하게 됩니다. 이 때 세액공제를 받을 수 있는 항목 중에 월세 지출액이 있습니다. 다만 모든 직장인이 월세 세액공제를 받을 수 있는 것은 아니고, 일정 요건을 갖추어야 합니다. 그럼 이 글에서는 연말정산 월세 세액공제의 조건, 방법에 대해 알아보겠습니다.
연말정산 월세 세액공제 조건
연말정산 시 일정 조건을 갖출 경우 월세 지출액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제는 내야 할 세금 중에서 그만큼의 금액을 깍아주는 것을 뜻합니다(소득공제와 다름). 월세 세액공제를 받기 위해서는 아래 조건을 갖춰야 합니다.
1. 무주택 세대주
세액공제 대상자가 무주택자인 세대주여야 합니다(일종 요건을 갖춘 경우 세대원, 외국인도 가능). 즉, 주택을 보유하지 않아야 합니다.
2. 연간 총급여액 8천만원 이하 직장인
연간 총급여액이 8천만원 이하인 직장인이어야 합니다(다만 종합소득금액 7천만원 넘는 경우는 제외됨).
3. 국민주택 규모의 주택
월세를 내고 있는 집이 국민주택 규모이거나 기준시가 4억원 이하 주택이어야 합니다. 국민주택 규모는 면적이 85㎡ 이하인 주택을 뜻합니다(수도권 제외 읍·면의 경우는 100㎡ 이하). 주택에는 주거용 오피스텔, 고시원도 포함됩니다.
4. 월세 계약서 주소에 주민등록
월세 계약서 상 주소에 주민등록이 되어 있어야 합니다.
연말정산 월세 세액공제 규모
위 조건을 갖춘 경우에도 모든 월세 지출액에 대해서 세액공제가 가능한 것은 아닙니다. 월세 지출액은 연간 1,000만원까지만 인정됩니다. 이를 넘는 월세에 대해서는 인정받을 수 없습니다.
1,000만원 이내 월세액의 17%를 세액공제할 수 있습니다(다만 총급여액 5500만~8000만인 경우 15% 적용. 종합소득금액이 4500만원 넘는 경우에도 15% 적용).
연간 월세액이 1200만원인 연간 총급여액 5000만원인 근로자의 경우를 예로 들어 보겠습니다. 1200만원 중 1000만원만 월세 지출액으로 인정받을 수 있습니다. 그리고 1000만원의 17%인 170만원을 세액공제할 수 있습니다.
만약 근로소득세가 200만원 나왔다면, 200만원에서 170만원을 뺀 30만원이 최종적으로 내야 할 근로소득세가 됩니다(다른 공제 없다고 가정). 이미 낸 근로소득세가 더 크다면 차액만큼 환급을 받을 수 있습니다.
연말정산 월세 세액공제 방법
월세 세액공제는 회사에서 연말정산 서류를 작성할 때 함께 신청하면 됩니다. 회사에 연말정산 관련 서류를 제출할 때 아래 서류를 함께 제출하면 됩니다.
1. 월세 임대차 계약서 사본
2. 주민등록 등본
3. 월세 지출을 증명할 수 있는 서류 (현금영수증, 은행 계좌이체 영수증, 무통장 입금증 등)
지금까지 연말정산 월세 세액공제 조건, 방법에 대해 살펴보았습니다. 연말정산 시 월세 세액공제를 받기 위해서는 무주택자, 총급여액 8천만원 이하 직장인 등의 조건을 충족해야 합니다. 이런 조건을 충족한다면 필요한 서류를 갖춰 연말정산 기간 동안 회사에 제출하면 됩니다. 이 글은 국세청 자료를 참고했습니다.
아래 링크는 연말정산 소득공제, 세액공제 차이에 대해 설명한 글입니다.